Sơ đồ kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Để dễ dàng hơn cho việc ghi nhớ và tóm lược các nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Kế toán Centax xin chia sẻ với bạn sơ đồ kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ở bài viết này.

Tại Điều 61 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định: Tài khoản 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định trên cơ sở các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế phát sinh trong năm và thuế suất thuế thu nhập hiện hành theo công thức sau:

Trường hợp tại thời điểm ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã biết trước có sự thay đổi về thuế suất thuế TNDN trong tương lai, nếu việc hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả nằm trong thời gian thuế suất mới đã có hiệu lực thì thuế suất áp dụng để ghi nhận thuế hoãn lại phải trả được tính theo thuế suất mới.

Giao dịch kinh tế phát sinh liên quan tới thuế thu nhập hoãn lại phải trả được tóm tắt bởi sơ đồ kế toán sau:

Để chi tiết hơn sơ đồ kế toán về mặt nội dung nghiệp vụ và cách hạch toán mời bạn tiếp tục tham khảo bài viết sau:

Cách hạch toán TK 347 – thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Mời các bạn xem thêm:

Sơ đồ kế toán thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước theo thông tư 200/2014/TT-BTC

Sơ đồ hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo Thông tư 200/2014/TT-BTC