Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà (Kỳ 2)
Kỳ 2: Những tờ khai và hạn nộp báo cáo thuế. Để giúp các bạn kế toán đã và đang nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà làm có cái nhìn tổng quan hơn về các tờ khai báo cáo thuế và các dịch vụ khai báo thuế khác mà một kế toán dịch vụ cần phải làm khi nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà ...
Kỳ 2: Những tờ khai và hạn nộp báo cáo thuế.
Để giúp các bạn kế toán đã và đang nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà làm có cái nhìn tổng quan hơn về các tờ khai báo cáo thuế và các dịch vụ khai báo thuế khác mà một kế toán dịch vụ cần phải làm khi nhận sổ sách và báo cáo thuế về nhà làm. Bài viết này Kế toán thuế Centax cung cấp cho bạn những Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà để tránh những sai xót thường gặp khi làm sổ sách kế toán và tờ khai báo cáo thuế tại nhà.1. Các báo cáo thuế và thời hạn nộp
Khi kế toán còn ít Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà, hãy ghi nhớ những báo cáo thuế và thời gian phải nộp của những báo cáo này
Kỳ BC | Nội dung báo cáo | Hạn nộp |
| Bất thường | -Tờ khai thuế môn bài (Bài viết chi tiết sẽ được đề cập ở kỳ 3) | -Trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy ĐKKD và trình diện Cơ quan quản lý thuế. Hoặc trước 31/12 nếu DN có thay đổi vốn ĐKKD trong năm |
| -Thông báo phát hành hóa đơn (HTKK) (*) | -Trước ngày sử dụng 05 ngày | |
| -Thông báo hủy hóa đơn (HTKK) | -Từng lần tại thời điểm hủy | |
| -Thông báo mất hóa đơn (HTKK) | -Từng lần tại thời điểm mất | |
Tháng | -Báo cáo thuế GTGT nếu kỳ kê khai tháng (HTKK) | Trước ngày 20 tháng sau |
| -Báo cáo thuế TNCN nếu kỳ kê khai tháng (HTKK) | ||
| -Báo cáo thuế TTĐB (HTKK) | ||
| – Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng (HTKK) (theo thông tư 39 của BTC) | ||
Quý | Báo cáo thuế GTGT nếu kỳ kê khai quý (HTKK) | Trước ngày 30 quý sau |
| Báo cáo thuế TNCN nếu kỳ kê khai quý (HTKK) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (HTKK) | ||
Năm | – Quyết toán thuế TNCN (HTKK) | Trước ngày 30/03 năm sau |
| – Quyết toán thuế TNDN: Tờ khai QT thuế TNDN kèm PL (HTKK)- Báo cáo tài chính:Bảng cân đối kế toán (HTKK)Bảng KQ hoạt động kinh doanh (HTKK)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (HTKK)Thuyết minh BCTC (Excel)Bảng cân đối tài khoản |
2. Kinh nghiệp chọn kỳ kê khai báo cáo thuế
a. Nguyên tắc chọn kỳ báo cáo thuế GTGT, TNCN
Loại BC | Báo cáo tháng | Báo cáo quý |
| Thuế GTGT | DN mới thành lập chưa đủ 12 thángDN có DT trên Tờ khai thuế GTGT của năm cuối cùng trong định kỳ 03 năm/ lần > 20 tỷ(Định kỳ đầu tiên: 01/07/2013 – 31/12/2016 xét DT của năm 2012 > 20 tỷ) | DN cũ có DT của năm cuối cùng trong định kỳ 03 năm/lẩn <= 20 tỷ(Định kỳ đầu tiên: 01/07/2013 – 31/12/2016 xét DT của năm 2012 > 20 tỷ) |
| DN hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý | ||
| Thuế TNCN | DN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm >= 50triệu | DN BC thuế GTGT theo quýDN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm < 50triệu |
– Không phát sinh nộp thuế TNCN: Không phải báo cáo thuế theo như định kỳ
– Không phát sinh thuế GTGT, sử dụng hóa đơn: Vẫn phải báo cáo thuế theo định kỳ
Lưu ý : Theo điều 9 thông tư 39/2014/TT-BTC trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa, dịch vụ, trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế, phải lập và gửi thông báo phát hành hóa đơn trước 5 ngày sử dụng (mẫu số 3.5 phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư 39; trong HTKK có mẫu này). Chi tiết : Xử lý trường hợp lập hóa đơn trước khi nộp thông báo phát hành hóa đơn
b.Tài khoản ngân hàng
Mỗi công ty đều cần mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Tương tự với trường hợp mở khi đóng tài khoản ngân hàng thì cũng cần phải thông báo cho cơ quan thuế biết
c. Lao động và xã hội
Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
d. Các thủ tục khai báo ban đầu khác như:
Đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT… cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì một số cơ quan thuế bắt buộc, nhưng một số nơi khác thì không bắt buộc do đó cần lưu ý trong lần làm việc đầu tiên với cơ quan thuế.
Trên đây là những .
Mời các bạn tham khảo các bài viết sau:
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Thuế giá trị gia tăng đầu vào khi hóa đơn bán hàng xuất trước ngày nhận hóa đơn mua hàng
Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN mới nhất
Thuế và Hồ sơ khai thuế phải nộp Tháng 10/2015
Chùm bài dài kỳ về Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà do Kế toán Centax, tổng hợp và biên tập hi vọng sẽ trở thành những hồ sơ hữu ích cho mọi kế toán tham khảo:
Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà (Kỳ 1) – Công ty mới thành lập và các điều cần biết
– Các loại tờ khai,báo cáo thuế và hạn nộp
Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại nhà (Kỳ 3) – Khai thuế môn bài (mời các bạn đón đọc tại số tiếp theo)
