Sơ đồ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Để thuận tiện cho việc ghi nhớ và tóm lược các nghiệp vụ phát sinh liên quan, Kế toán Centax xin chia sẻ với bạn đọc các sơ đồ hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển ở bài viết dưới đây.

1. Sơ đồ kế toán tiền mặt

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, liên quan tới tiền mặt, gồm những tài khoản sau:

– Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt.

– Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1113 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ tại quỹ của doanh nghiệp

a) Sơ đồ kế toán tiền mặt (VNĐ)

Một số giao dịch kế toán chủ yếu liên quan đến tiền mặt (VNĐ) được tóm tắt ở sơ đồ dưới đây:

b) Sơ đồ kế toán tiền mặt (ngoại tệ)

Các giao dịch kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền mặt (ngoại tệ) được tóm tắt ở sơ đồ dưới đây

c) Sơ đồ kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ

Tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định thì tại thời điểm lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế

Để chi tiết hơn sơ đồ kế toán tiền mặt về nội dung nghiệp vụ và cách hạch toán mời bạn tham khảo bài viết:

Cách hạch toán tiền mặt  – TK 111

2. Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC liên quan tới tiền gửi ngân hàng gồm những tài khoản sau:

– Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1123 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

a) Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ)

Các giao dịch kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền gửi ngân hàng (VNĐ) dược thể hiện dưới sơ đồ sau:

b) Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ)

Các giao dịch kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) được thể hiện ở sơ đồ dưới đây:

c) Sơ đồ kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ

Tại Điểm g Khoản 1 Điều 13 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định thì tại tất các thời điểm lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ

Để chi tiết hơn sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng về nội dung nghiệp vụ và cách hạch toán mời bạn tham khảo bài viết: Cách hạch toán TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

3. Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 113 – Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, đã trả cho doanh nghiệp khác hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại Ngân hàng để trả cho doanh nghiệp khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của Ngân hàng.

Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền đang chuyển được thể hiện ở sơ đồ kế toán sau:

Để chi tiết hơn sơ đồ kế toán tiền đang chuyển về nội dung nghiệp vụ và cách hạch toán mời bạn tham khảo bài viết: Cách hạch toán TK 113 – Tiền đang chuyển

Xem thêm:

Sơ đồ kế toán các khoản phải thu của khách hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Sơ đồ kế toán tài sản cố định hữu hình theo Thông tư 200/2014/TT-BTC