Quy trình về chứng từ thanh toán

(Hóa đơn) cũng là một phần trong hệ quy trình về chứng từ. Tuy nhiên ở một số doanh nghiệp lớn, do số lượng chứng từ khá nhiều nên có thể được tách ra riêng biệt.

A/ LẬP HÓA ĐƠN

Phòng tài vụ sẽ thực hiện lập hóa đơn sau khi HĐKT (ĐĐH) đã được BGĐ ký duyệt, phần thanh lý hợp đồng sẽ được ký sau khi hợp đồng, hóa đơn, phiếu thu đã hoàn tất.

B CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN

I/ Chứng từ chi

Căn cứ để thanh toán nghiệp vụ mua hàng ,dịch vụ ,chi phí phải có bảng báo giá  hoặc HĐKT (ĐĐH) có bút phê duyệt chấp thuận của BGĐ. Nếu nghiệp vụ  phát sinh không có bút phê duyệt của BGĐ thì kế toán và thủ quỹ không thực hiện nghiệp vụ chi.

• Về mua hàng hóa, công cụ:

            +   Hóa đơn TGGT

• Phiếu nhập kho
• Phiếu đề nghị chi có bút phê của phụ trách đơn vị cơ sở và của BGĐ
• Bảng báo giá hoặc HĐKT (ĐĐH) có bút phê duyệt chấp thuận của BGĐ.

• Về chi phí :

            +   Có hóa đơn

• Hóa đơn TGGT
• Phiếu đề nghị chi có bút phê của phụ trách đơn vị cơ sở và của BGĐ
• Bảng báo giá hoặc HĐKT (ĐĐH) có bút phê duyệt chấp thuận của BGĐ.

            +   Không hóa đơn

• Giấy nhận tiền ghi đầy đủ nội dung và có duyệt chi của phụ trách đơn vị cơ sở hoặc của BGĐ .
• Bảng báo giá có bút phê duyệt chấp thuận của BGĐ .

Trường hợp số tiền chi lớn hơn 2.000.000đ phải nộp thuế thu nhập không thường xuyên theo biểu thuế của pháp lệnh số 35/2001/PL-UBTVQH10 (mẫu đính kèm )

Trường hợp đơn vị cơ sở chuyển về kho quỹ Cty chi ,cơ sở lập bảng kê  (theo mẫu 3) và các chứng từ  qui định trên (hóa đơn GTGT bản sao).

Sau khi kiểm tra đủ kế toán chi tiết  lập phiếu chi  , thủ quỹ căn cứ phiếu chi chi tiền có kiểm tra lại nội dung đúng theo yêu cầu

II/ Chứng từ thu

Căn cứ vào hóa đơn GTGT đã xuất giao hàng .

Trường hợp khách hàng kiểm tra và loại các sản phẩm không đạt, phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn .

————————– › & š ————————–