Kế toán giá thành cho công ty du lịch nội địa (Phần 3)

Ở 2 phần trước Lamketoan.vn đã gửi đến các bạn các vấn đề tổng quan cũng như cách hạch toán trong kế toán du lịch nội địa. Các bạn chưa xem có thể tham khảo lại tại đây.

• Kế toán giá thành cho công ty du lịch nội địa (Phần 1)
• Kế toán giá thành cho công ty du lịch nội địa (Phần 2)

Phần 3 cũng là phần cuối cùng của loạt bài viết sẽ giúp các bạn tìm hiểu những vấn đề liên quan đến quyết toán thuế

Phần 03: Quyết toán thuế

–       Mỗi hợp đồng dịch vụ là đều có bảng triết tính giá trị: vật liệu, nhân công, chi phí chung,kèm theo chứng từ liên quan đến tour đó ghim thành bộ

–       Chi phí sản xuất chung 627 phân bổ theo yếu tố chi phí nhân công : Phân bổ= (tiêu chí phân bổ*100/ tổng 621 trong tháng)%* tổng 627 trong tháng

–       Mỗi đơn hàng hoặc hợp đồng tour là một tài khoản tính giá thành 154* càng chi tiết càng dễ giải trình quyết toán thuế sau này, tránh gom cục

–       Công  nợ TK Có 331 đến thời điểm thanh kiểm tra chưa thanh toán hết: xuất toán không cho khấu trừ = > Giải trình cho xin lập hợp đồng trả chậm bổ sung + bảng đối chiếu công nợ

–       Công nợ TK Có 131 chưa xuất hóa đơn: yêu cầu truy thu vat , tndn phạt kê khai sai kê khai chậm  = > giải trình: xuất hóa đơn bù trước ngày thanh kiểm tra hoặc nếu thỏa thuận được thì sẽ xuất hóa đơn để chứng minh là đã xuất hóa đơn, nếu là tiền cọc thì ghi rõ trong hợp đồng là tiền đặt cọc, hồ sơ chỉ cần giấy đề nghị thanh toán, cuối dịch vụ kết thúc mới xuất hóa đơn

–       Chi phí giá thành: yêu cầu cấp bảng tổng hợp và chi tiết = > giải trình: mỗi hợp đồng tổ chức tour  là 1 mã giá thành TK 154: 621,622,627: trong đó ghi rõ các mục sử dụng cho suốt quá trình của tour: bánh trái, nước ngọt, bia giải khát, khăn, hoa quả tươi, thực phẩm ăn uống….( có hóa đơn ,hợp đồng…càng tốt )….các chi phí ăn uống  phải có định bill đi kèm

–       Hóa đơn điện thoại: Điện thoại mua cho ai nếu là di động? Cấp cho ai? Cho bộ phận nào?  Ghi chi tiết bổ sung ở quy chế tài chính

–       Hóa đơn mua áo đồng phục: Quần áo đồng phụ cho nhân viên không quá 5tr/ năm, lâp bản kê cấp phát nếu số lượng nhiều người nhận, nếu ít làm phiếu cấp phát, ghi rõ trong quy chế tài chính, cấp phát có ký tá xác nhận

–        Hóa đơn xà bông, dầu gội,máy sấy tóc, khăn, lược, đồ lưu niệm khác…các đồ lặt vặt